Традиционная для Российской Федерации высокая концентрация капитала в экспортоориентированных отраслях формирует проблему формирования адаптивных механизмов перераспределения финансовых ресурсов с целью инвестиционной поддержки малого и среднего бизнеса. Одним из инструментов решения указанной проблемы является система государственной финансовой поддержки малого и среднего бизнеса. Основной задачей государственной финансовой поддержки является формирование состава основных и оборотных средств, позволяющих предпринимателю реализовать бизнес-идею, имеющую позитивное значение для населения соответствующего муниципального образования, региона, страны в целом.
Признавая важность малого и среднего бизнеса, государство формирует рычаги воздействия, позволяющие сформировать территориально-отраслевую структуру, соответствующую целям социально-экономического развития субъектов Российской Федерации. К данным инструментам можно отнести национальные проекты, в рамках которых внедрена практика получения льготного финансирования для субъектов малого и среднего предпринимательства, как на текущие, так и на инвестиционные цели. Среди структур финансовой поддержки, предлагающих финансирование под низкий процент, необходимо отметить АО «Корпорация МСП», региональные фонды финансирования, Фонд развития промышленности.
На практике субъекты малого и среднего предпринимательства при попытках получить финансовую поддержку в указанных структурах сталкиваются с такими проблемами, как ограничения объемов финансовых средств, выделенных на каждую программу, жесткие условия льготного финансирования, включающие ограничения доступа к финансовым ресурсам по отраслевому признаку, требования по обеспечению возврата выделяемых средств и т.д., растянутый во времени период рассмотрения заявок на финансирование.
Несмотря на некоторые ограничения действующих программ финансовой поддержки предпринимателей, существует реальная возможность получения грантовых и кредитных средств под низкий процент.
Актуальность исследования обусловлена необходимостью создания результативного инструментария государственной финансовой поддержки с целью формирования состава основных и оборотных средств, позволяющих предпринимателю реализовать бизнес-идею, имеющую позитивное значение для населения соответствующего муниципального образования, региона, страны в целом. Достижение целей финансовой поддержки характеризуется положительной динамикой экономических показателей функционирования субъектов малого и среднего бизнеса, увеличением налоговых поступлений в бюджеты, ростом регионального продукта. Формирование инструментария оценки результативности финансовой поддержки позволяет модифицировать соответствующие механизмы предоставления инвестиционных ресурсов, что в свою очередь приводит к повышению результативности.
Сложившийся уровень методологии решения задач модификации системы финансовой поддержки малого и среднего бизнеса включает достаточно разработанный авторами блок обоснования эффектов распространения малого и среднего бизнеса в экономике, таких как разработка и внедрение инноваций [1, 2], диверсификация отраслевой структуры экономики [3], демонополизация отраслей [4, 5]. Наряду с обоснованием эффектов развития деятельности малого и среднего бизнеса присутствуют работы, характеризующие состав мер финансовой поддержки, такие как налоговые льготы, льготное финансирование, инвестиционное кредитование [6]. При всех достоинствах указанных работ, необходимо сделать вывод о незавершенности формирования методологии модификации системы финансовой поддержки малого и среднего бизнеса без разработки механизма оценки результативности предлагаемых инструментов финансовой поддержки.
Научная новизна исследования заключается в формировании методики комплексной оценки результативности мер финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства.
Практическая значимость исследования заключается в формировании практических рекомендаций для организаций, оказывающих финансовую поддержку малому и среднему предпринимательству на территории муниципального образования города Екатеринбурга.
Цель исследования заключается в формировании и апробации методического инструментария оценки результативности мер финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства.
Материалы и методы исследования
Рассмотрим существующие подходы к оценке результативности инструментов финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства. Согласно общей концепции результативности, процедура оценки представляет собой комплекс аналитических процедур, направленных на измерение прямых эффектов, полученных по итогам выполнения комплекса мероприятий [7]. Результативность отражает соотношение данных эффектов с целями и задачами, лежащими в основе разработки комплекса мероприятий. Показатели результативности финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства могут отражать специфику отраслевого развития каждой конкретной территории. Специфика развития территории, ее географические, экономические особенности обуславливают необходимость точечного подхода к определению и реализации стратегических целей развития предпринимательства.
Отмеченные достоинства и недостатки существующих позиций по проблематике оценки результативности, а также имеющиеся особенности действующих практических моделей являются основой для создания усовершенствованной модели, использование которой позволит осуществлять оценку результативности, преодолевая существующие ограничения, на региональном и муниципальном уровнях. Система оценки должна являться частью единой модели поддержки развития малого и среднего предпринимательства.
В ходе осуществления финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства результативность оценивается как соответствие полученных эффектов и целей развития сектора МСП. Оценка результативности позволяет получить представления о степени влияния результата применения инструментов поддержки на динамику экономических показателей, отражающих состояние малого и среднего предпринимательства на той или иной территории [8].
Оценка эффективности малого и среднего бизнеса с точки зрения развития территории производится на основании определения положительной динамики пяти показателей: выручки предприятий, объема инвестиций в основной капитал, величины налоговых отчислений, увеличение выпуска отраслей, формирующих человеческий капитал (образование, здравоохранение, культура) и увеличение совокупного фонда оплаты труда [9, 10].
Получение информации по данным показателям осуществляется на основании реестра поддержки малого и среднего бизнеса с последующей детализацией на основании данных базы анализа компаний и рынков СПАРК-Интерфакс. Предлагаемый методический инструментарий оценки результативности, предполагает расчет интегрального показателя:
, (1)
где n – количество показателей результативности, равное 5;
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
В случае превышения изменения анализируемых показателей над объемом оказанной поддержки значение каждого из коэффициентов показателя становится выше 1, а интегрального показателя – в интервале от 1 до 2, что свидетельствует о высокой результативности мер финансовой поддержки. Значение коэффициентов и интегрального показателя меньше 1 свидетельствует об обратной ситуации.
Далее проводится факторный анализ, позволяющий определить влияние разных коэффициентов результативности на интегральный показатель, для проведения факторного анализа используются формулы (7)–(11), в основе расчета лежит метод абсолютных разниц, адаптированный для целей анализа результативности мер финансовой поддержки.
Апробация приведенной методики расчета осуществлялась на примере г. Екатеринбурга.
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
Результаты исследования и их обсуждение
Анализ результативности мер финансовой поддержки субъектов малого и среднего бизнеса Екатеринбурга осуществлялся за 2020–2022 гг. Для осуществления анализа результативности в первую очередь был составлен список получателей финансовой поддержки, относящихся к отраслям информационной, производственной и социальной сферы. Затем с использованием базы данных СПАРК-Интерфакс произведена выборка показателей выручки, отчисления налогов, инвестиций в основной капитал и фонда оплаты труда. Результаты оценки результативности мер финансовой поддержки представлены в таблице.
Результаты расчета показателей результативности мер финансовой поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства в г. Екатеринбурге в 2020–2022 гг.
|
Показатель |
Содержание показателя |
Значение показателя |
Разница план-факт |
|
|
план |
факт |
|||
|
Экономическая результативность мер финансовой поддержки |
Изменение объема выручки СМСП на 1 руб. поддержки |
1 |
3,41 |
+ 2,41 |
|
Бюджетная результативность мер финансовой поддержки |
Изменение объема налоговых поступлений от СМСП на 1 руб. поддержки |
1 |
0,11 |
- 0,89 |
|
Социальная результативность мер финансовой поддержки |
Изменение фонда заработной платы на 1 руб. поддержки |
1 |
0,45 |
- 0,55 |
|
Изменение объема выручки СМСП, осуществляющих развитие человеческого потенциала (образование, здравоохранение, социальная защита населения), на 1 руб. поддержки |
1 |
1,08 |
+ 0,08 |
|
|
Инвестиционная результативность мер финансовой поддержки |
Изменение объема инвестиций в основной капитал на 1 руб. поддержки |
1 |
0,7 |
- 0,3 |
|
Интегральный показатель результативности |
0,662 Значение свидетельствует о необходимости увеличения результативности мер финансовой поддержки |
|||
Как видно из таблицы, значения выше 1 достигнуты по показателям экономическая результативность мер финансовой поддержки – 3,41 и увеличение выручки субъектов малого и среднего бизнеса, осуществляющих развитие человеческого капитала – 1,08, по остальным показателям оценки наблюдается превышение значений полученной финансовой поддержки над приростом показателей инвестиций в основной капитал, налоговых поступлений и фонда оплаты труда.
Далее был произведен факторный анализ изменения интегрального показателя:
1) роль в интегральной оценке показателя экономической результативности составила 1,278 , расчет
;
2) роль в интегральной оценке показателя бюджетной результативности составила 0,977 , расчет
;
3) роль в интегральной оценке показателя социальной результативности по приросту фонда оплаты труда составила -0,887, расчет:
;
4) роль в интегральной оценке показателя социальной результативности по выручке предприятий, развивающих человеческий капитал, составила 1,016, расчет
;
5) роль в интегральной оценке показателя инвестиционной результативности составила -0,786 ,:
.
Таким образом, за анализируемый период наблюдается низкая бюджетная, социальная и инвестиционная результативность поддержки, на основании чего можно сделать вывод о преимущественном направлении мер финансовой поддержки на увеличение оборотных средств, что позволило предпринимателям увеличить экономические показатели. Данный вывод позволяет несколько скорректировать условия предоставления финансовой поддержки, в частности ввести программы инвестиционного кредитования, пересмотреть налоговые режимы для получателей поддержки.
Заключение
Систематизация существующих методологических подходов к оценке результативности мер финансовой поддержки малого и среднего предпринимательства позволила выявить существующие ограничения, преодоление которых возможно путем использования предложенной методики, объединяющей оценку экономической, бюджетной, социальной и инвестиционной результативности.
Испытание приведенной методики на примере г. Екатеринбурга позволило определить связи между общими экономическими показателями, характеризующими состояние субъектов малого и среднего предпринимательства в приоритетных видах деятельности, и показателями результата поддержки. Общие экономические показатели соответствуют социально-экономическим функциям малого и среднего предпринимательства и включают в себя: выручку, в том числе по организациям, осуществляющим развитие человеческого капитала (образование, здравоохранение, социальное обслуживание), объем налоговых отчислений, численность сотрудников, размер инвестиций в основной капитал. На следующем этапе произведен расчет интегрального индекса результативности поддержки на основе расчета индексов экономической, бюджетной, социальной и инвестиционной результативности. В основе расчета индексов результативности лежит отношение полученного результата поддержки к объему средств поддержки. Далее осуществляется факторный анализ динамики интегрального индекса результативности на основе метода абсолютных разниц, но адаптированного к особенностям расчета интегрального показателя результативности финансовой поддержки.