Научный журнал
Фундаментальные исследования
ISSN 1812-7339
"Перечень" ВАК
ИФ РИНЦ = 1,749

ПРИМЕНЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В ИССЛЕДОВАНИИ УРОВНЯ ФИНАНСОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

Франциско О.Ю. 1 Тернавщенко К.О. 2 Осенний В.В. 1 Бальжанова Б.М. 1
1 ФГБОУ ВО «Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина»
2 ФГБОУ ВО «Кубанский государственный технологический университет»
В настоящее время определение уровня экономической безопасности организации осуществляется на основе применения различных методических подходов. В представленной статье предлагается авторский метод оценки экономической безопасности хозяйствующего субъекта исходя из определения величины его финансового потенциала. Финансовый потенциал, в свою очередь, включает в себя три составляющие (финансовую, региональную и рыночную), каждая из которых характеризуется группой определенных показателей. В зависимости от величины каждого показателя, коэффициента весомости, определенного экспертным путем, ему присваивается балльная оценка, совокупность которых позволяет определить уровень каждой составляющей финансового потенциала хозяйствующего субъекта. Сумма баллов по каждой составляющей позволяет получить обобщающий интегральный показатель финансового потенциала организации, в зависимости от величины которого определяется уровень ее финансового потенциала. В статье описывается разработанное авторами программное средство, позволяющее в автоматическом режиме проводить расчеты и определять уровень финансового потенциала хозяйствующих субъектов. Программа позволяет получать данные за три анализируемых года, что дает исследователю возможность отслеживать динамику изменения применяемых показателей, тем самым повышая эффективность принимаемых на их основе управленческих решений. Полученные в результате расчетов данные представляются в удобной и наглядной форме в виде таблиц и графиков, которые импортируются в электронную таблицу Excel. Использование информационных технологий в исследовании уровня финансового потенциала хозяйствующих субъектов позволяет сократить затраты труда и времени на проведение расчетных процедур, что чрезвычайно удобно и эффективно в современных условиях.
информационные технологии
уровень
финансовый потенциал
хозяйствующий субъект
экономическая безопасность
1. Национальная экономика: обеспечение продовольственной безопасности в условиях интеграции и глобализации: монография / Под ред. акад. Э.Н. Крылатых, проф. В.З. Мазлоева. М.: ИНФРА-М, 2016. 238 с.
2. Каганович А.А., Присяжнюк А.С. Координационные механизмы в системе управления региональным АПК: монография. М.: Издательский дом «Научная библиотека», 2017. 222 с.
3. Молчан А.С., Бальжанова Б.М., Франциско О.Ю., Тернавщенко К.О. Программа для оценки финансовой составляющей экономической безопасности организации. Свидетельство о регистрации программы для ЭВМ RUS № 2020660507 04.09.2020.
4. Российский статистический ежегодник. 2019: Cтат. сб. М: Росстат, 2017. 708 с.
5. Федеральная служба государственной статистики. [Электронный ресурс]. URL: https://rosstat.gov.ru/ (дата обращения: 01.11.2020).
6. Федеральная налоговая служба. [Электронный ресурс]. URL: https://www.nalog.ru/rn23/ (дата обращения: 01.11.2020).

Внешняя среда, в которой функционируют современные организации, имеет нестабильную природу, часто агрессивна к субъектам хозяйствования, что вынуждает их действовать гибко, быстро адаптироваться к меняющимся условиям. Здесь на первый план выходит уровень экономической безопасности организации, от величины которого зависит, насколько предприятие может эффективно развиваться, быть финансово устойчивым и конкурентоспособным [1]. Когда уровень экономической безопасности организации достаточно высок, она защищена от негативного влияния внешних факторов, может предотвращать различные угрозы, применять превентивные меры, адаптироваться к новым условиям.

Целью исследования является определение уровня экономической безопасности организации на основе оценки уровня ее финансового потенциала с использованием современных информационных технологий.

Материалы и методы исследования

Уровень экономической безопасности организации зависит от большого количества составляющих, но в первую очередь, на наш взгляд, от величины финансового потенциала хозяйствующего субъекта. Финансовый потенциал организации дает возможность охарактеризовать ее финансовое положение, оценить ее финансовые возможности, связанные с привлечением инвестиций, обеспечением должного уровня ликвидности и финансовой устойчивости, удержанием уровня рентабельности капитала, эффективной системой управления финансами [2]. В этой связи мы предлагаем проводить оценку уровня экономической безопасности организации исходя из эффективности формирования и использования ее финансового потенциала, который, в свою очередь, должен включать в себя финансовую составляющую, региональную составляющую и рыночную составляющую организации.

Результаты исследования и их обсуждение

Каждая составляющая финансового потенциала организации включает в себя разное количество показателей, которым присваивается высокий, средний или низкий уровень, в зависимости от полученного значения.

В табл. 1 и 2 представлены непосредственно показатели для каждой составляющей финансового потенциала организации, их удельный вес в составляющей и балльная оценка в зависимости от присваиваемого уровня.

После того как будет посчитано значение каждого показателя, определен его уровень, балльная оценка с учетом весомости, рассчитывается суммарное значение каждой составляющей финансового потенциала (финансовой, региональной и рыночной).

Обобщающий интегральный показатель совокупного финансового потенциала организации определяется по формуле

СФПобщ = ЧФС + ЧРегС + ЧРС. (1)

Оценка каждого из частных составляющих рассчитывается по формулам.

Частная финансовая составляющая:

ЧФС = ΣФi×i, (2)

Фi – отдельный частный показатель финансовой составляющей;

Ii – весовой коэффициент оценочного критерия.

Частная региональная составляющая:

ЧРегС = ΣРi×Ii, (3)

Рi – отдельный частный показатель региональной составляющей;

Ii – весовой коэффициент оценочного критерия.

Частная рыночная составляющая:

ЧРС = ΣТi×Ii, (4)

Тi – отдельный частный показатель рыночной составляющей;

Ii – весовой коэффициент оценочного критерия.

Таблица 1

Балльная оценка финансовой составляющей финансового потенциала организации

Показатель

Уровень

Высокий

Средний

Низкий

Коэффициент финансовой независимости

> 0,5

0,3–0,5

< 0,3

Коэффициент текущей ликвидности

> 2

1,0–2,0

< 1,0

Коэффициент срочной ликвидности

> 0,8

0,4–0,8

< 0,4

Коэффициент абсолютной ликвидности

> 0,2

0,1–0,2

< 0,1

Рентабельность активов

> 0,1

0,05–0,1

< 0,05

Коэффициент оборачиваемости совокупных активов

> 1,6

1,0–1,6

< 1,0

Рентабельность собственного капитала

> 0,15

0,1–0,15

< 0,1

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

> 0,26

0,1–0,26

< 0,1

Доля заемных источников в общей сумме источников

< 0,5

0,7–0,5

> 0,7

Коэффициент финансового рычага

< 1,0

1,0–2,3

> 2,3

Балльная оценка

9

6

3

Коэффициент весомости

0,1

0,1

0,1

 

Таблица 2

Балльная оценка региональной и рыночной составляющих финансового потенциала организации

Показатель

Значение

Балльная оценка

Коэффициент весомости

Региональная составляющая

Инвестиционный климат в регионе

95 % и более от среднероссийского уровня

9

0,15

От 94 % до 75 % от среднероссийского уровня

6

Менее 75 %

3

Инвестиционная привлекательность отрасли

25 % и более от общего объёма региональных инвестиций в основной капитал

9

0,25

От 24 % до 11 % от общего объёма региональных инвестиций в основной капитал

6

Менее 10 %

3

Доля населения с доходами ниже прожиточного минимума в регионе

Менее 7 %

9

0,25

От 7 % до 11 %

6

Более 11 %

3

Уровень среднедушевых денежных доходов населения в регионе

95 % и более от среднероссийского уровня

9

0,35

От 94 % до 75 % от среднероссийского уровня

6

Менее 75 %

3

Рыночная составляющая организации

Уровень рентабельности производства

95 % и более от среднего в отрасли

9

0,3

От 94 % до 75 % от среднего в отрасли

6

Менее 75 % от среднего в отрасли

3

Рынок сбыта продукции

Зарубежный и российский

9

0,25

Российский и региональный

6

Региональный

3

Стадия жизненного цикла основного вида продукции

Рост

9

0,25

Зрелость

6

Спад

3

Уровень конкуренции на рынке

От 1 до 10 конкурентов

9

0,2

От 11 до 20 конкурентов

6

Более 20 конкурентов

3

 

Для каждой составляющей определяется ее уровень, исходя из следующих критериев:

9–8,5 баллов – высокий уровень финансовой, региональной или рыночной составляющей финансового потенциала организации (уровень А);

8,49–6,5 баллов – средний уровень финансовой, региональной или рыночной составляющей финансового потенциала организации (уровень B);

6,49–4,5 баллов – приемлемый уровень финансовой, региональной или рыночной составляющей финансового потенциала организации (уровень С);

≤4,5 баллов – низкий уровень финансовой, региональной или рыночной составляющей финансового потенциала организации (уровень D).

Максимальное количество баллов, присваиваемое наивысшему уровню финансового потенциала организации – 27 баллов. Обобщающий интегральный показатель финансового потенциала рассчитывается путем суммирования баллов соответствующих показателей с учетом коэффициентов их весомости. Уровень финансового потенциала организации определяется исходя из следующих критериев:

27–21,5 баллов – высокий уровень финансового потенциала организации (уровень А);

21,4–15,0 – средний уровень финансового потенциала организации (уровень B);

14,9–8,0 – приемлемый уровень финансового потенциала организации (уровень С);

≤7,9 – низкий уровень финансового потенциала организации (уровень D).

Применение данной авторской методики определения уровня экономической безопасности организации на основе оценки уровня ее финансового потенциала подразумевает проведение определенной совокупности расчетных операций. Для снижения трудоемкости вычислительных процедур целесообразно пользоваться современными информационными технологиями, позволяющими существенно снизить трудозатраты, время, необходимые для получения итоговых показателей. В этой связи был разработан программный продукт на базе языка программирования MicrosoftVisualC#, с помощью которого процесс определения уровня экономической безопасности организации на основе оценки уровня ее финансового потенциала происходит в автоматическом режиме [3].

При запуске программы оценки финансовой составляющей экономической безопасности организации появляется ее главное окно, куда необходимо занести исходные данные за три анализируемых года (рис. 1). В качестве объекта исследования выступает ООО «Агрокомплекс «Новокубанский», которое занимается производством продукции растениеводства и животноводства.

При заполнении исходных показателей используется информация из годовой финансовой отчетности объекта исследования, а также из статистических сборников и других открытых источников [4–6]. Когда все данные занесены в соответствующие ячейки, осуществляем расчет показателей путем использования соответствующей кнопки. Окно с рассчитанными показателями представлено на рис. 2.

fran1.tif

Рис. 1. Главное окно программы с исходными данными за три года

fran2.tif

Рис. 2. Расчет показателей по составляющим финансового потенциала организации за три года

fran3.tif

Рис. 3. Балльная оценка показателей по составляющим финансового потенциала организации за три года

fran4.tif

Рис. 4. Уровень финансового потенциала организации за три года

На рис. 3 представлена балльная оценка показателей по составляющим финансового потенциала организации, где в зависимости от полученного значения того или иного показателя ему присваивается соответствующий уровень: высокий, средний или низкий – и соответствующее количество баллов.

Далее, после того, как все предварительные расчеты осуществлены, мы переходим к завершающему этапу определения уровня финансового потенциала организации. Полученные расчетные данные содержат в себе значения показателей по каждой составляющей финансового потенциала, балльную оценку с учетом весомости, итоговое значение каждой составляющей с определением ее уровня, а также непосредственно уровень финансового потенциала организации (рис. 4).

Расчеты уровня финансового потенциала ООО «Агрокомплекс «Новокубанский» за три года показали, что финансовая составляющая находилась на среднем уровне на протяжении всего анализируемого периода. У предприятия низкий уровень коэффициента оборачиваемости совокупных активов, средний уровень коэффициента текущей ликвидности, наблюдается изменение в уровне отдельных показателей в динамике. На приемлемом уровне находилась региональная составляющая, вследствие того, что такие показатели, как инвестиционный климат в регионе, инвестиционная привлекательность отрасли на протяжении всего периода, демонстрировали низкий уровень, однако среднедушевые денежные доходы населения в регионе превышают общероссийский показатель, поэтому его уровень оставался высоким. Несколько выровнялась ситуация с рыночной составляющей, за период ее уровень вырос с приемлемого до среднего вследствие расширения предприятием своего рынка сбыта. Если раньше оно реализовывало свою продукцию только на региональном рынке, то потом вышло и на общероссийский рынок сбыта. Таким образом, уровень финансового потенциала ООО «Агрокомплекс «Новокубанский» на протяжении всего рассматриваемого периода находится на среднем уровне. Это свидетельствует о стабильном функционировании организации, ее крепком положении на рынке сельскохозяйственной продукции, достаточном уровне экономической безопасности.

Заключение

Таким образом, определение величины финансового потенциала хозяйствующего субъекта является одной из составляющих в установлении уровня его экономической безопасности. Разработанное и представленное программное средство дает возможность в автоматизированном режиме получить значения финансовой, региональной и рыночной составляющих финансового потенциала организации, определить их уровень, а также уровень финансового потенциала организации в целом. Данная программа для ЭВМ имеет дружелюбный интерфейс, позволяет осуществить расчеты с минимальными затратами труда и времени. Полученные данные могут использоваться для проведения прогнозов и принятия обоснованных управленческих решений по дальнейшему развитию и эффективному функционированию хозяйствующего субъекта, поскольку предложенный подход позволяет повысить результативность его деятельности путем грамотного применения всех скрытых возможностей и резервов.


Библиографическая ссылка

Франциско О.Ю., Тернавщенко К.О., Осенний В.В., Бальжанова Б.М. ПРИМЕНЕНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ В ИССЛЕДОВАНИИ УРОВНЯ ФИНАНСОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ // Фундаментальные исследования. – 2020. – № 11. – С. 199-204;
URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=42898 (дата обращения: 17.05.2022).

Предлагаем вашему вниманию журналы, издающиеся в издательстве «Академия Естествознания»
(Высокий импакт-фактор РИНЦ, тематика журналов охватывает все научные направления)

«Фундаментальные исследования» список ВАК ИФ РИНЦ = 1.074