Scientific journal

Fundamental research

ISSN 1812-7339

"Перечень" ВАК

ИФ РИНЦ = 1,674

Наполнение регионального бюджета зависит от отраслевой структуры экономики и эффективности деятельности предприятий и организаций региона. Наполненность регионального бюджета как набора инструментов и источников финансирования, в свою очередь, предопределяет перспективы и возможности социально-экономического развития. Эффективность многоотраслевой структуры экономики региона связана с активизацией инновационной и инвестиционной деятельности хозяйствующих субъектов, поиском органами власти субъектов РФ новейших способов управления, соответствующих изменяющимся экономическим и правовым условиям деятельности, трансформации отраслевой структуры, а также изменениями платежеспособного спроса на продукцию предприятий и организаций региона [1, 2].

Цель исследования – проанализировать современные аспекты функционирования финансово-бюджетной системы региона, выявить проблемы формирования, распределения и использования бюджетных средств на примере консолидированного бюджета Удмуртской Республики, сформулировать предложения по формированию устойчивости элементов финансово-бюджетного потенциала региона с целью повышения уровня социально-экономического развития региона.

Материал и методы исследования

Источниками информации для написания статьи послужили научные, статистические, аналитические и другие материалы, а также нормативно-правовые акты федерального и республиканского уровней. В качестве методов исследования использованы монографический, абстрактно-логический методы, методы статистического, системного, причинно-следственного и структурно-функционального анализа.

Результаты исследования и их обсуждение

Ключевыми условиями и предпосылками формирования финансово-бюджетного потенциала Удмуртии выступают исторически накопленный опыт и специфика структуры отраслей экономики Республики с преобладанием промышленности, которая отличается большим объемом государственных оборонных заказов, а также высокой долей в бюджете платежей нефтедобывающих предприятий. В итоге примерно 80% доходов в бюджете региона создаются нефтедобывающими предприятиями, обрабатывающей промышленностью и торговлей. Наиболее крупными налогоплательщиками Удмуртской Республики выступают Чепецкий механический завод, ОАО «Удмуртнефть», «Газпром», Ижевский электромеханический завод «Купол», Воткинский завод, ликероводочные заводы «Глазовский» и «Сарапульский», «КОМОС ГРУПП», «Российские железные дороги» [3, 4].

В совокупном финансово-бюджетном потенциале региона значительную долю занимают финансовые средства консолидированного бюджета Удмуртской Республики. Исполнение по доходам бюджета Удмуртии за 2018 и 2022 годы представлено в таблице 1.

Таблица 1

Исполнение по доходам, млн руб. [5]

Таблица 2

Исполнение по расходам, млн руб. [6]

Анализ исполнения доходов бюджета позволяет сделать следующие выводы:

– общая сумма доходов увечилась за исследуемый период на 42936 млн руб. (или в 1,5 раза) и составила на конец периода 128377 млн руб.;

– увеличилась сумма налоговых доходов на 22419 руб. (или в 1,35 раза), которая на конец периода составила 88353 млн руб.;

– преобладает доля налоговых доходов, которая на начало и конец периода составила 77% и 69% соответственно;

– налог на доходы физических лиц (доля 24–29%) и налог на прибыль организаций (с долей 22–24%) выступают существенными по значимости налоговыми доходами в структуре консолидированного бюджета Удмуртской Республики;

– доля неналоговых доходов незначительна (1–2%);

– величина безвозмездных поступлений за анализируемый период увеличилась в 2,1 раза, их доля на начало и конец периода составила 21% и 30% соответственно в общей величине доходов бюджета.

Данные таблицы 2 показывают, что расходы за анализируемый период выросли в 1,6 раза. Наиболее быстрыми темпами роста характеризуются расходы на здравоохранение, образование, социальную политику, жилищно-коммунальное хозяйство, национальную экономику. Еще одна статья расходов – обслуживание государственного и муниципального долга – свидетельствует о долговых обязательствах Удмуртской Республики (УР).

Необходимо отметить, что консолидированный бюджет УР имеет социальную направленность, это подтверждается высокой долей расходов на социально-культурную сферу [6].

Бюджетный дефицит в Республике к 2020 году вырос: в динамике его величина увеличилась до –15330 млн руб. (табл. 2), к 2022 году сократилась до –5583 млн руб., это является отрицательной тенденцией.

Финансовый потенциал предприятий и организаций реального сектора экономики является составной частью финансового потенциала Республики [7], от которого зависит наполнение бюджета Удмуртской Республики. Поэтому рассмотрим результаты финансово-хозяйственной деятельности организаций и предприятий региона (табл. 3).

Основная прибыль получена от предприятий, работающих в сферах «добыча полезных ископаемых» и «обрабатывающие производства». На обрабатывающие производства приходится 20% в 2022 г., на добычу полезных ископаемых – 64% в 2022 г. Доля убыточных предприятий снизилась с 27,4% до 23,7%.

Таблица 3

Финансовые результаты деятельности организаций Удмуртии в 2018 и 2022 годах, млн руб. [8]

Таблица 4

Поступление налоговых и других платежей, собранных с территории Удмуртской Республики, в бюджетную систему Российской Федерации за период с 2017 г. по 2021 г. [8]

Удмуртия – один из рекордсменов в Приволжском федеральном округе по доле налогов, перечисляемых в бюджет РФ (табл. 4). Регион занимает 2-е место в 2021 году по доле налогов, перечисляемых в федеральный бюджет, после Оренбургской области (81,5%) с удельным весом 74,8%.

По итогам 2021 года в консолидированный бюджет Российской Федерации налоговыми органами Удмуртской Республики мобилизовано 297411 млн руб. налоговых платежей и других доходов. Таким образом, в федеральный бюджет поступило 222,4 млрд руб. (или 74,8%), а в консолидированный бюджет Удмуртской Республики – 75 млрд руб. (или 25,2%). Структура экономики Удмуртии такова, что, в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации, в 2021 году из 100 руб. налоговых доходов, собранных на территории Удмуртской Республики только 25,2 руб. остается в распоряжении бюджета Республики, а остальные 74,8 руб. зачисляются в федеральный бюджет.

В итоге бюджетная сфера Удмуртской Республики имеет следующие проблемы:

− несбалансированная система налогообложения;

− проблема собираемости налогов;

− нехватка финансовых средств, собираемых в регионе;

− рост части налоговых доходов (собранной на территории УР), зачисляемой в федеральный бюджет (65–70%);

− незначительная доля неналоговых доходов в общей сумме доходов регионального бюджета (1–2%);

− зависимость регионального бюджета от величины безвозмездных поступлений (25–30%);

− низкая инвестиционная привлекательность региона;

− высокая доля убыточных государственных предприятий.

В таких условиях необходимо, чтобы регионы РФ, которые в большей степени заинтересованы и осведомлены об особенностях развития своей экономики, ее инфраструктурных потребностях, были полноправными участниками бюджетной политики, направленной на развитие соответствующих территорий [9].

Потребуется принятие стратегических решений в сфере изменений распределения доходов между бюджетами, которые бы обеспечили возможность увеличения собственных и привлеченных средств с целью направления их на инвестиции. Необходимо пересмотреть пропорции между остающимися в распоряжении регионального бюджета доходами и перечисленными в федеральный бюджет, и, одновременно, изыскать возможность для снижения величины безвозмездных поступлений из федерального бюджета.

В нашем регионе необходимо осознанно подходить к формированию доходной части бюджета и грамотно планировать расходную часть бюджета [9].

В будущем периоде с целью увеличения доходной базы бюджета Республики нужно осуществлять мероприятия по привлечению перспективных налогоплательщиков путем предоставления поддержки их инвестиционной деятельности [10]. В частности, введение в оборот хозяйственной деятельности на территории региона собственных сырьевых ресурсов и развитие на их основе собственной производственно-экономической базы с привлечением как внутренних, так и внешних инвестиций позволяют в долгосрочном аспекте обеспечивать рост доли налоговых доходов, остающихся в распоряжении бюджета этой территории [11].

Мероприятия в рамках работы по формированию доходной части бюджета предполагается осуществлять по следующим направлениям:

− текущая работа с организациями по выявлению причин снижения налога на прибыль, анализ их текущей деятельности и разработка конкретных предложений по увеличению финансовых результатов деятельности;

− мониторинг налогоплательщиков, снизивших поступления налога на доходы физических лиц, легализация «теневой» заработной платы, выявление «конвертных» выплат и иных схем ухода от уплаты налога на доходы физических лиц;

− систематическая работа по сокращению недоимки по налогам и сборам, а также задолженности по арендным платежам.

В настоящее время в Республике отсутствует Бюджет развития. Для того чтобы обеспечить устойчивый рост экономики, необходимо формирование такого бюджета. Основными источниками его формирования могут быть части доходов бюджета Республики, направляемые на инвестиционные цели, а также средства инвестиционных налоговых кредитов в части налоговых платежей, подлежащих зачислению в бюджет региона. Средства бюджета развития должны направляться на финансирование создания новых высокотехнологичных производств с высокооплачиваемыми рабочими местами в ВПК, а также в ключевых отраслях добывающей, перерабатывающей промышленности и в сельском хозяйстве.

Расходные обязательства должны тщательно оцениваться, и их исполнение должно быть гарантировано в рамках бюджетных ограничений. Должна систематически проводиться оценка эффективности налоговых расходов, а также производиться расчет совокупного бюджетного эффекта [12].

Заключение

Необходимо понимать, что распределение налогов в тот или иной бюджет зависит от наличия сырьевых ресурсов и определенной экономической базы. Например, к поступлениям, наполняющим федеральный бюджет, относятся поступления от НДС, налога на добычу полезных ископаемых, а также от отдельных акцизов. Такие налоги, с учетом зависимости от рыночных факторов, растут быстрее под воздействием изменения конъюнктуры рынка, в частности под воздействием роста общего уровня цен, усиления санкций и повышения дефицита отдельных экономических благ и т.д. Налоги, остающиеся в региональном бюджете, растут только с учетом и под воздействием факторов и условий, обеспечивающих развитие экономики Республики, как, например, организация новых видов экономической деятельности, усиление концентрации и специализации региональных производств и т.д. Поэтому инвестиционные проекты позволяют поднять экономику, увеличить валовой региональный продукт и получить налоговые платежи.