Scientific journal
Fundamental research
ISSN 1812-7339
"Перечень" ВАК
ИФ РИНЦ = 1,074

PRIORITY OF VOLUNTARY SOCIAL INSURANCE IN RUSSIA

Chapaev N.М. 1 Gadzhiyаsulov М.М. 1
1 Dagestani State University
В статье рассматриваются вопросы развития добровольного социального страхования в России. Выявляются приоритетные виды сегмента добровольного социального страхования, в частности страхование жизни, добровольное медицинское страхование и страхование на случай увольнения, обосновывается актуальность их развития в современных российских условиях. Анализируется эффективность мер, в том числе налогового характера, предпринимаемых в рамках развития сектора добровольного социального страхования. Рассматриваются потенциальные инструменты государственной поддержки развития добровольного социального страхования на современном этапе. Делается вывод о том, что на сегодняшний день действенным инструментом развития сектора добровольного социального страхования может стать внедрение в России практики государственного участия в софинансировании расходов страховщиков на разработку новых страховых продуктов по добровольному социальному страхованию, а также в софинансировании операционных расходов страховщиков, осуществляющих операции по убыточным, но имеющим особую социальную значимость видам страхования. Предлагается комплекс мероприятий, направленных на создание благоприятных условий для развития добровольного сектора системы социального страхования.
The article examines the development of voluntary social insurance in Russia. Identifies priority activities segment of voluntary social insurance, in particular, life insurance, voluntary medical insurance and insurance against dismissal, the urgency of their development in modern Russian conditions. We analyze the effectiveness of measures, including tax nature undertaken within the sector voluntary social insurance. Considered potential instruments of state support for voluntary social insurance at the present stage. It is concluded that, to date, an effective instrument for the sector voluntary social insurance may be the introduction of a Russian practice of public participation in co-financing the costs of insurers to develop new insurance products for voluntary social insurance, as well as in co-financing of operating expenses insurers performing operations on unprofitable, but having special social significance insurance. Proposed a set of measures aimed at creating favorable conditions for the development of the voluntary sector social security system.
voluntary social insurance
promotion
development
instruments of government support
1. Aliev B.H., VagabovaE.S., KadievaR.A. Marketing aspects of the development of regional insurance markets in Russia // Finances and Credit. 2011, no. 15. pp. 15–19.
2. Aliev B.H., Mahdieva Y.M. Insurance Basics.Textbook / Moscow, 2014.
3. Derkach N.O. Pension insurance in the social protection system and the state pension system // Insurance business. 2007, no. 5. рp. 55.
4. The investment behavior of the population and the influence on him of the deposit insurance system. M., 2010. pр. 56.
5. Mahdieva Y.M. Prospects for the development of voluntary personal insurance in the Republic of Dagestan // Finances and Credit. 2014, no. 11. pр. 53–57.
6. Mahdieva Y.M. Modern problems of globalization of the insurance market // Insurance business. 2013, no. 11 (248). pр. 3–9.
7. Mahdieva Y.M. The current state of the insurance market in the Republic of Dagestan // Finances and Credit. 2013, no. 46. pр. 50–55.
8. Ninalalova F.I. Social spending as a priority of state fiscal policy // Finances and Credit. 2013, no. 36 (564). рp. 17.
9. Russia in the WTO: the insurance market. URL: http://www.forbes.ru/sobytiya-column/rynki/82906-rossiya-v-vto-strahovoi-rynok (accessed 10/01/2013).
10. RusetskayaE.A. Trends and prospects of the insurance market in the Russian Federation // Finances and Credit. 2011, no. 11. pр. 6–9.
11. Rusetsky M.G., Podlubnaya O.V., Kolesnikova D.S. Problems of development of the Russian insurance market // NaukaPark. 2013, no. 6 (16). pр. 53–58.
12. The market for long-term life insurance. Expert «RA». URL: http://www.raexpert.ru/strategy/conception/part4/6/61/ (accessed 02/02/2013).

Современное состояние сложившейся в России системы государственного социального обеспечения нельзя признать адекватным тем проблемам, которые сегодня все больше и больше волнуют общество и государство. Расходы, направляемые государством на обеспечение реализации различных направлений социальной защиты населения, в России постепенно растут. При этом основными источниками финансирования социальной сферы выступают средства бюджетной системы страны, то есть средства бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов [8, с. 17].

Вместе с тем проводимые в последние годы мероприятия в рамках реформирования российской пенсионной системы, системы здравоохранения населения и налоговой политики не оказали ощутимого влияния на состояние сферы государственного социального обеспечения и не позволили повысить эффективность институтов обязательного социального страхования. Пенсионное обеспечение остается на очень низком уровне, равно как и качество медицинской помощи, предоставляемой населению в рамках реализации программ обязательного медицинского страхования.

Сохранение указанных тенденций в средне- и долгосрочной перспективе способно привести к полному краху системы социального страхования. Выходом из создавшейся ситуации может стать формирование и развитие эффективной системы добровольного социального страхования.

Развитие добровольного социального страхования имеет весьма важное значение, поскольку потенциально оно способно обеспечить снижение растущей нагрузки на систему обязательного пенсионного страхования, связанной с необходимостью постоянного увеличения размеров пенсий, и повышение уровня жизни граждан в целом за счет предоставления дополнительных гарантий социальной защищенности [3].

В первую очередь государство должно способствовать развитию спроса в стратегически важных для общества сегментах добровольного социального страхования. К таким сегментам, на наш взгляд, следует отнести страхование жизни, добровольное медицинское страхование и страхование на случай увольнения.

В России на сегодняшний день используется весьма ограниченный набор инструментов развития добровольного страхования. В основном это налоговые льготы и вычеты.

Наиболее льготный режим в российском налоговом законодательстве установлен в отношении договоров добровольного пенсионного страхования за счет физических лиц: в отношении премий по ним установлены социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц (ст. 219 гл. 23 НК РФ) с совокупным лимитом в 120 тыс. руб.

В соответствии со ст. 255 главы 25 Налогового кодекса РФ часть страховых взносов по страхованию жизни можно отнести на себестоимость (в расходы на оплату труда). При этом надо иметь в виду, что одновременно указанные страховые платежи организация обязана включать в базу обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование. Такой подход, несомненно, дискредитирует страховщиков жизни по сравнению с негосударственными пенсионными фондами.

Одной из актуальнейших мер сегодня является поддержка молодых семей в приобретении жилья, отсутствие которого порой заставляет откладывать рождение ребенка. Это диктует необходимость развития различных программ страхования жизни, в частности страхования детей на дожитие до определенного возраста или события (например, бракосочетания). Данный вид страхования позволяет накопить определенную сумму средств по дожитии лица до определенного возраста или события. Необходимо расширять масштабы и совершенствовать программы страхования на дожитие. Использование таких программ позволит решить множество социальных проблем в обществе. В этой связи актуально, на наш взгляд, расширение практики применения социального вычета по налогу на доходы физических лиц на расходы на страхование детей на дожитие. При этом целесообразно, на наш взгляд, установить размер указанного вычета не менее 200 тыс. руб. в год.

Одним из шагов в направлении стимулирования развития добровольного медицинского страхования стало повышение с 2009 года нормы отчислений на себестоимость расходов по добровольному медицинскому страхованию работников с 3 до 6 % от совокупного объема расходов на оплату труда. Однако ожидаемого страховщиками роста спроса на услуги по добровольному медицинскому страхованию данная мера не принесла. По мнению отдельных экспертов, она в большей степени была направлена не на развитие добровольного медицинского страхования, а на поддержку бизнеса.

Еще одним приоритетным видом добровольного социального страхования является страхование на случай увольнения – вид страхования, предусматривающий выплаты застрахованному в результате расторжения трудового договора, произошедшего по инициативе работодателя или при ликвидации предприятия.

Актуальность развития данного вида страхования в современных российских условиях обуславливается, прежде всего, неадекватно низким уровнем обеспечения, предоставляемого государством гражданам, потерявшим работу. Так, минимальный размер пособия по безработице, установленный на 2014 год, составил 850 рублей, максимальный – 4900 рублей.

Для стимулирования развития добровольного медицинского страхования и страхования на случай увольнения целесообразно применение практики субсидирования страховых премий, когда государством оплачивается определенная часть страховой премии по договору. Средства государственных субсидий могут перечисляться непосредственно в страховую компанию, осуществляющую соответствующие операции. Это потребует разработки соответствующих правил предоставления и распределения субсидий из бюджетов на возмещение части затрат на приобретение страховых услуг по страхованию на случай увольнения. Причем данные правила должны разрабатываться при участии всех заинтересованных сторон – государства, страховщиков и страхователей.

Кроме того, субсидирование страховых премий может применяться и для стимулирования договоров долгосрочного страхования жизни, поскольку налоговые льготы, предоставляемые в части заключения договоров данного вида страхования, не несут в себе существенного финансового эффекта.

Также важное место в системе мер, направленных на развитие сектора добровольного социального страхования, занимает поддержка российских страховых компаний, осуществляющих данные виды страхования.

Необходимо отметить, что в ближайшей перспективе российский рынок страхования могут ожидать серьезные изменения. Чтобы стать членом Всемирной торговой организации, Россия в числе прочего сделала значительные уступки в части открытости национального страхового рынка. По прошествии девяти лет после вступления России в ВТО иностранным субъектам будет разрешено оказывать российским гражданам страховые услуги, не учреждая при этом здесь юридическое лицо. Следовательно, с этого времени крупные иностранные страховые компании смогут беспрепятственно открывать в нашей стране свои филиалы [6].

Зарубежные страховщики имеют серьезные преимущества в части разработки новых страховых продуктов, наиболее полно отвечающих интересам и запросам потребителей. Для этого у них имеются достаточные ресурсы и необходимый запас прочности. Так, главным преимуществом иностранных страховщиков является возможность работать с убытками в течение пяти-десяти лет [12].

В таких условиях действенным инструментом развития сектора добровольного социального страхования может стать внедрение в России практики государственного участия в софинансировании расходов страховщиков на разработку новых страховых продуктов по добровольному социальному страхованию, а также в софинансировании операционных расходов страховщиков, осуществляющих операции по убыточным, но имеющим особую социальную значимость видам страхования.

Одним из важнейших факторов обеспечения устойчивости развития системы социального страхования является достаточный уровень надежности действующих в данной системе страховщиков.

Практически во всех развитых зарубежных странах широкое распространение получили системы компенсации или гарантирования страховых услуг. В некоторых странах эти системы функционируют практически во всех отраслях страхования. В отдельных странах (в США, например) участие в Гарантийной ассоциации является необходимым условием для получения страховой компанией лицензии на право занятия страховой деятельностью.

В российских условиях наиболее предпочтительной, на наш взгляд, является организация целевых фондов компенсации страховых услуг на базе страховщиков, функционирующих в системе обязательного социального страхования. Так, фонд компенсации страховых услуг по страхованию жизни может быть создан при Пенсионном фонде Российской Федерации, фонд компенсации услуг по добровольному медицинскому страхованию, соответственно, на базе Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Эффективность функционирования подобных структур подтверждается положительным опытом работы созданного в России еще в 2003 году Агентства по страхованию вкладов. Благодаря существующей системе страхования вкладов в России в кризисный период катастрофического оттока депозитов из банков не произошло. В целом сегодня вкладчики доверяют банкам гораздо больше, чем 10 лет назад, и ситуации 1998 года, когда банки буквально штурмовались вкладчиками, уже вряд ли возникнут. Наиболее сильным проявлением эффекта влияния российской системы страхования вкладов на поведение населения можно признать отказ вкладчиков в период кризиса изымать деньги из банков (12 % «сознательных вкладчиков» и 3 % россиян в целом) [4].

Таким образом, набор потенциальных инструментов государственной поддержки развития добровольного социального страхования достаточно широк. По характеру участия государства данные инструменты можно подразделить на следующие группы (табл. 1).

С учетом изложенного в качестве приоритетных мероприятий по созданию благоприятных условий для развития добровольного сектора системы социального страхования можно предложить следующие (табл. 2).

Отдельного внимания заслуживает решение региональных проблем развития добровольного социального страхования. Как отмечают исследователи в своих работах, для России характерна сильная территориальная дифференциация в уровне развития страхования [1; 7; 10; 11].

В некоторых регионах страховой рынок практически не участвует в процессах формирования и сбережения доходов населения. Так, например, в Республике Дагестан удельный вес премий по добровольному личному страхованию в совокупной страховой премии после кризиса сократился более чем в 2 раза. Основная доля премий в республике собирается в секторе корпоративного личного страхования. Розничное личное страхование в регионе развито слабо и не пользуется спросом. Граждане прибегают к заключению договоров личного страхования в основном при получении кредитов, т.е. приобретение полиса личного страхования обусловливается не осознанием страхователем важности и необходимости страховой защиты своих личных интересов, а соответствующими условиями финансовых сделок [5].

Таблица 1

Потенциальные инструменты государственной поддержки развития добровольного социального страхования

Прямое государственное участие

Нормативно-правовые инструменты

– разработка программных документов, определяющих приоритетные направления развития сферы добровольного социального страхования

– совершенствование законодательной базы, регулирующей сферу добровольного социального страхования

– ограничение монополизации в сфере оказания услуг по добровольному социальному страхованию

– формирование действенного механизма защиты прав страхователей и застрахованных

Косвенное государственное регулирование

Экономические инструменты

– выделение бюджетных средств на возмещение части затрат по уплате страховых премий по отдельным видам страхования

– софинансирование расходов страховщиков на разработку новых страховых продуктов

– софинансирование операционных расходов страховщиков, осуществляющих операции по убыточным, но имеющим особую социальную значимость видам страхования

– создание наиболее благоприятных режимов налогообложения страхователей

Пропагандистские инструменты

– содействие развитию страховой культуры населения

– формирование положительного имиджа страховых компаний

Источник: составлена автором.

Таблица 2

Комплекс мероприятий, направленных на создание благоприятных условий для развития добровольного сектора системы социального страхования

Наименование мероприятия

Цель мероприятия

1. Разработка программы стратегического развития сектора добровольного социального страхования

Создание условий и механизмов развития приоритетных видов добровольного социального страхования

2. Совершенствование законодательной базы, регулирующей сферу добровольного социального страхования

Законодательное закрепление действенных экономических стимулов развития добровольного социального страхования, а также механизмов повышения надежности страховщиков, работающих в данном секторе, путем формирования системы целевых фондов компенсации страховых услуг

3. Создание организационных структур, обеспечивающих функционирование механизма защиты прав страхователей

Защита интересов страхователей и застрахованных

4. Обеспечение условий для консолидации усилий страховщиков добровольного социального страхования в части реализации мероприятий по повышению страховой культуры населения

Повышение уровня доверия к страховым компаниям со стороны населения, увеличение спроса на услуги по добровольному социальному страхованию

5. Организация регулярного мониторинга развития сферы добровольного социального страхования

Отслеживание и регулирование процессов развития отдельных видов добровольного социального страхования

Источник: составлена автором.

Таким образом, при реализации мероприятий по развитию добровольного социального страхования необходимо особое внимание уделять регионам, с тем, чтобы обеспечить условия для использования потенциала региональных страховых рынков в регулировании процессов, протекающих в социальной сфере.

Реализация предложенного комплекса мероприятий будет способствовать формированию необходимых условий для поступательного развития сферы добровольного социального страхования и постепенному повышению его роли и значимости в системе социального страхования в целом.

Рецензенты:

Алиев М.А., д.э.н., профессор кафедры экономической теории, ФГБОУ ВПО «Дагестанский государственный педагогический университет», г. Махачкала;

Шахбанов Р.Б., д.э.н., профессор кафедры бухгалтерского учета, ФГБОУ ВПО «Дагестанский государственный университет», г. Махачкала.

Работа поступила в редакцию 27.12.2014.