В рамках реализации государственного управления бюджетная политика выступает инструментом отражения стратегических интересов государства и исполнения его функциональных обязательств, для реализации которых требуется выделение бюджетных ресурсов. Ключевой задачей налоговой политики является обеспечение государства необходимым объемом финансовых ресурсов, достаточным для реализации возложенных на него функций и достижения установленных социально‑экономических целей. С учетом единства целеполагания и функциональной взаимозависимости указанных направлений автор обосновывает целесообразность рассмотрения бюджетно‑налоговой политики в качестве комплексной самостоятельной организационно‑финансовой категории. В рамках данного методологического подхода осуществлено выделение функциональных компонентов бюджетно‑налоговой политики, проведена периодизация ее эволюционного развития, а также проанализированы динамика и характер изменений налоговых ставок по основным налогам, формирующим доходную базу бюджетной системы. В ходе исследования выполнен анализ динамики налоговых поступлений и структурного состава налоговых доходов. Для формирования объективной оценки уровня налоговой нагрузки, формируемой с учетом действующей бюджетно-налоговой политики, реализован комплекс аналитических мероприятий в отношении совокупности хозяйствующих субъектов: проведена систематизация сведений о налоговых обязательствах организаций, выполнено сопоставление фактических значений налоговой нагрузки с отраслевыми индикаторами, рассчитываемыми уполномоченными органами. В работе выделены перспективные направления и основные векторы развития бюджетно‑налоговой политики с учетом текущих макроэкономических условий и долгосрочных стратегических приоритетов государственного регулирования.
As part of the implementation of public administration, budget policy serves as a tool for reflecting the strategic interests of the state and fulfilling its functional obligations, which require the allocation of budget resources. The key objective of tax policy is to provide the state with the necessary amount of financial resources to fulfill its functions and achieve its established socio-economic goals. Given the unity of objectives and the functional interdependence of these areas, the author argues that it is appropriate to consider budget and tax policy as a comprehensive and independent organizational and financial category. Within the framework of this methodological approach, the functional components of fiscal policy were identified, its evolutionary development was periodized, and the dynamics and nature of changes in tax rates for the main taxes that form the revenue base of the budget system were analyzed. The study also analyzed the dynamics of tax revenues and the structure of tax income. The study analyzes the dynamics of tax revenues and the structure of tax income. In order to obtain an objective assessment of the level of tax burden based on the current fiscal policy, a set of analytical measures was implemented for a group of economic entities, including the systematization of information on the tax obligations of organizations and the comparison of actual tax burden values with industry-specific indicators calculated by authorized bodies. The study identifies promising areas and key vectors for the development of fiscal policy, taking into account current macroeconomic conditions and long-term strategic priorities for government regulation.
1. Савинов О. Г., Тершукова М. Б., Бойко И. А., Ковалева Т. М., Караулова Ю. В., Милова Л. Н., Дождева Е. Е., Жегалова Е. В., Хвостенко О. А., Просветова А. А., Мулендеева Л. Н. Теоретические основы финансов в современных условиях. СПб.: Санкт-Петербургский политехнический университет Петра Великого, 2024. 200 с. EDN: BKZROB. ISBN 978-5-7422-8667-7.
2. Алиев Б. Х., Эльдарушева М. Д. Налоговая политика государства: сущность, механизм реализации и перспективы // Финансы и кредит. 2014. № 40 (616). С. 27–36. EDN: SVQSAV. URL: https://www.fin-izdat.ru/journal/fc/detail.php?ID=63727 (дата обращения: 26.06.2026).
3. Ковалева Т. М., Бойко И. А. Современные направления развития инструментов бюджетного механизма в РФ // Экономика и предпринимательство. 2021. № 1 (126). С. 273–276. DOI: 10.34925/EIP.2021.126.01.049. EDN: RQDFNZ.
4. Ковалева Т. М. Взаимосвязь нормализации бюджетной политики и бюджетного планирования в РФ // Российская наука: актуальные исследования и разработки: Сборник научных статей XV Всероссийской научно-практической конференции (г. Самара, 17 марта 2023 г.). Самара: Самарский государственный экономический университет, 2023. С. 51–55. DOI: 10.46554/Russian.science-2023.03-2-53/57. EDN: ARNORK.
5. Султыгова М. Б., Тарасова Е. С. Проблемы налоговой политики России с учетом анализа эффективности проводимой налоговой политики // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: Экономика и экологический менеджмент. 2025. № 3. С. 17–27. DOI: 10.17586/2310-1172-2025-18-3-17-27. EDN: JYAVIW.
6. Заворыкин А. А. К вопросу о целях и задачах налоговой политики России в условиях мобилизационной экономики // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2024. № 4. С. 50–73. DOI: 10.24412/2071-6435-2024-4-50-73. EDN: NRTUPO.
7. Левшукова О. А., Баштовая В. И., Фетисова Е. С. Анализ показателей налоговой системы в целях обеспечения экономической безопасности РФ в современных условиях // Естественно-гуманитарные исследования. 2024. № 2 (52). С. 331–336. EDN: MZYADR.
8. Левкина Е. В., Локша А. В., Мохирева И. А. Налоговая политика как фактор финансовой безопасности государства // Азимут научных исследований: экономика и управление. 2020. Т. 9. № 1 (30). С. 192–195. DOI: 10.26140/anie-2020-0901-0047. EDN: CKZNJJ.
9. Лев М. Ю., Болонин А. И., Лещенко Ю. Г. Налоговое администрирование как механизм укрепления экономической безопасности налоговой системы государства // Экономическая безопасность. 2022. Т. 5. № 2. С. 525–546. DOI: 10.18334/ecsec.5.2.114626. EDN: BRBYWI.
10. Чалова А. Ю., Ахмадеев Р. Г., Голубцова Е. В. Фискальные изменения в обеспечении сбалансированности федерального бюджета Российской Федерации с 2026 года // Социальные и экономические системы. 2025. № 11 (73). С. 279–297. EDN: QHOVUD.
11. Никифоров А. А., Никифорова В. Д. Оценка эффективности налоговой политики России для целей экономического развития // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: Экономика и экологический менеджмент. 2022. № 1. С. 105–111. DOI: 10.17586/2310-1172-2022-15-1-105-111. EDN: BLYVKT.
12. Пансков В. Г. Приоритеты налоговой политики и направления реформирования российской налоговой системы // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2022. № 1. С. 57–76. DOI: 10.24412/2071-6435-2022-1-57-76. EDN: UBZTTM.
13. Салькова О. С., Костин А. И. Переосмысление понятия налоговой системы как драйвера роста экономики // Финансы и кредит. 2024. Т. 30. № 10 (850).С. 2371-2383. DOI: 10.24891/fc.30.10.2371.EDN: OYXRSZ.
14. Бурмистрова Н. А., Симонова Н. Ю., Шамис В. А., Ан Ю. Н. Совершенствование методологии оценки качества налогового администрирования // Фундаментальные исследования. 2023. № 3. С. 5–9. DOI: 10.17513/fr.43435. EDN: XEEZXL.
15. Букина И. С., Смирнов А. И. Направления налоговой политики России и возможность снижения налоговой нагрузки на отечественных производителей, ориентированных на внутренний рынок // Финансы: теория и практика. 2020. № 24 (4). С. 104–119. DOI: 10.26794/2587-5671-2020-24-4-104-119.